Tax free shopping, validazione unica delle fatture IVA da luglio 2026

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L’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli introduce una procedura semplificata per il tax free shopping, con l’obiettivo di rendere più rapido il rimborso dell’IVA spettante ai viaggiatori domiciliati o residenti fuori dall’Unione europea.

Con la determinazione direttoriale firmata il 28 aprile 2026 e pubblicata il 5 maggio 2026 l’ADM disciplina infatti il nuovo processo di validazione unica delle fatture intestate al medesimo cessionario, da effettuare al momento dell’uscita dal territorio doganale. Le nuove regole saranno operative dal 1° luglio 2026.

Validazione unica per più fatture dello stesso viaggiatore

La novità centrale riguarda la possibilità di gestire con un’unica procedura la validazione di più fatture tax free riferite allo stesso acquirente extra-Ue.

Il sistema si applica alle fatture emesse ai sensi dell’articolo 38-quater del Dpr n. 633/1972, norma che disciplina lo sgravio dell’IVA per i soggetti domiciliati o residenti fuori dall’Unione europea.

In concreto, al momento dell’uscita dal territorio doganale, il cessionario potrà attivare un processo unitario di validazione delle fatture presso gli sportelli gestiti dagli intermediari incaricati del rimborso dell’imposta.

Restano invece escluse dalla procedura le fatture emesse da cedenti di altri Stati membri.

Il ruolo del sistema OTELLO

La determinazione direttoriale del 28 aprile 2026 si inserisce nel percorso di digitalizzazione già avviato con l’obbligo di emissione elettronica delle fatture tax free, operativo dal 1° settembre 2018.

Il processo utilizza il sistema OTELLO 2.0, piattaforma che consente l’interoperabilità tra i dati delle fatture e le procedure doganali. L’Agenzia ricorda che è già disponibile anche l’applicazione istituzionale VatRefund, utilizzabile per la gestione e la validazione unitaria delle fatture.

Consenso necessario per la condivisione dei dati

Un aspetto centrale della determinazione direttoriale del 28 aprile 2026 riguarda la tutela dei dati personali e commerciali.

Quando la validazione unica viene attivata presso uno sportello di un intermediario, il sistema può comportare la condivisione di informazioni relative anche a operazioni gestite da altri soggetti. Per questo motivo, la procedura potrà essere utilizzata solo se gli intermediari avranno acquisito preventivamente il consenso alla condivisione e al trattamento dei dati.

Il consenso deve riguardare:

• il cessionario, cioè il viaggiatore extra-Ue intestatario delle fatture;
• i cedenti, ossia gli esercenti che hanno emesso le fatture;
• gli intermediari eventualmente coinvolti nella gestione del rimborso IVA.

La validazione unica, quindi, non opera in modo generalizzato e automatico, ma richiede una base autorizzativa coerente con la normativa sulla protezione dei dati personali.

Intermediari: adesione reciproca e istruzioni ADM

Il processo sarà operativo solo per le fatture trattate nell’ambito dei circuiti degli intermediari che abbiano manifestato una reciproca disponibilità ad aderire alla procedura.

L’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli pubblicherà sul proprio sito istituzionale le istruzioni operative per consentire agli intermediari di manifestare la disponibilità all’utilizzo del processo di validazione unica.

Esteso a sei mesi il termine per il visto

La determinazione direttoriale del 28 aprile 2026 richiama anche la modifica introdotta dalla legge di bilancio 2026 all’articolo 38-quater del Dpr n. 633/1972, con l’innalzamento da quattro a sei mesi del termine per la richiesta del visto doganale.

Si tratta di un intervento che amplia il margine temporale a disposizione per completare la procedura, rafforzando il collegamento tra semplificazione operativa e gestione digitale del rimborso IVA.

Decorrenza dal 1° luglio 2026

Le disposizioni contenute nella determinazione entreranno in vigore dal 1° luglio 2026.

Da tale data, il nuovo modello di validazione unica potrà essere utilizzato per semplificare le procedure di rimborso IVA nel tax free shopping, a condizione che siano rispettati i requisiti richiesti in materia di consenso, interoperabilità tra intermediari e protezione dei dati.