Antiriciclaggio, dal CNDCEC nuovi modelli operativi 2026

Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili, con l’informativa n. 57 del 26 marzo 2026, ha approvato un aggiornamento degli strumenti operativi a supporto degli iscritti per l’adempimento degli obblighi antiriciclaggio.

L’intervento si inserisce nel solco delle Regole Tecniche emanate il 16 gennaio 2025 e tiene conto delle più recenti evoluzioni normative, con l’obiettivo di rendere più chiara e strutturata l’attività di valutazione del rischio da parte dei professionisti.

Nuovi strumenti a supporto degli iscritti

Il CNDCEC mette a disposizione:

• una modulistica aggiornata per gli adempimenti in materia di prevenzione del riciclaggio, del finanziamento del terrorismo e della proliferazione delle armi di distruzione di massa;
• indicazioni operative per la corretta compilazione dei modelli.

A questi strumenti si affiancano, con funzione solamente ausiliaria, alcuni fogli di calcolo che consentono di sintetizzare le valutazioni richieste dalla normativa, sia in relazione allo studio professionale sia ai singoli clienti e alle prestazioni rese.

Centralità del giudizio del professionista

L’informativa ribadisce un principio fondamentale: gli obblighi antiriciclaggio non possono essere adempiuti attraverso automatismi o schemi rigidi.

Le valutazioni richieste dalla normativa devono essere:

• personalizzate, in base al cliente e alla prestazione;
• adeguatamente motivate e documentate;
• tracciabili, lungo tutto il processo decisionale.

Anche l’utilizzo dei fogli di calcolo richiede un’integrazione con elementi qualitativi e descrittivi, in modo da rendere evidente il percorso logico seguito.

Autovalutazione del rischio: aggiornamento entro il 27 maggio

Tra i principali richiami operativi, il Consiglio Nazionale evidenzia la necessità di aggiornare l’autovalutazione del rischio dello studio professionale.

In base alla Regola Tecnica n. 2, tale aggiornamento deve essere effettuato entro il 27 maggio 2026, anche alla luce dell’ultima analisi nazionale dei rischi pubblicata nel 2025.

La scheda dedicata (AV.0) mantiene la struttura già nota, ma introduce:

• una classificazione più puntuale della clientela;
• una valutazione della vulnerabilità più schematica, articolata su quattro livelli di rischio in funzione dell’adeguatezza dei presidi adottati;
• un minore rilievo attribuito ai canali distributivi, in coerenza con le Regole Tecniche.

Adeguata verifica: modelli più semplici e chiari

Significative novità riguardano anche i modelli relativi all’adeguata verifica della clientela.

Modulo AV.1 – Determinazione del rischio

Viene ampliato l’elenco delle prestazioni per le quali è possibile limitarsi alla valutazione degli aspetti legati al cliente, senza analizzare la prestazione.

Tra queste rientra ora anche la consulenza continuativa in ambito contabile e fiscale, oltre alle attività già previste come la revisione legale e la tenuta della contabilità.

Sono inoltre meglio definiti i criteri di ponderazione per individuare il livello di rischio.

Modulo AV.2 – Documento riepilogativo del cliente

Il modello è stato semplificato e ridenominato, assumendo la funzione di documento sintetico dei dati, delle informazioni e dei documenti acquisiti.

Il contenuto è essenziale e può essere integrato dal professionista in base alle specifiche caratteristiche del cliente.

Modulo AV.7 – Controllo costante

Aggiornata anche la check list per il monitoraggio periodico, con l’introduzione di nuovi elementi di attenzione, tra cui:

• utilizzo non coerente del contante;
• comportamenti non compatibili con il profilo economico-finanziario del cliente.

È inoltre prevista la possibilità di allegare documentazione a supporto delle verifiche svolte.

Strumenti di supporto e tracciabilità

I fogli di calcolo messi a disposizione consentono di:

• effettuare l’autovalutazione del rischio dello studio;
• valutare il rischio associato al cliente e alla prestazione professionale.

Tuttavia, il loro utilizzo deve essere accompagnato da una descrizione puntuale degli elementi considerati, in modo da garantire la coerenza e la tracciabilità del processo valutativo.

Considerazioni operative

L’aggiornamento della modulistica rappresenta un intervento volto a:

• semplificare gli adempimenti;
• migliorare la chiarezza espositiva;
• favorire un approccio metodologico più uniforme.

Resta però fermo che la responsabilità delle valutazioni ricade sul professionista, chiamato ad adottare un approccio sostanziale e non puramente formale.

In questo contesto, i nuovi strumenti del CNDCEC costituiscono un utile riferimento operativo per allinearsi alle Regole Tecniche 2025 e per affrontare in modo più consapevole gli obblighi antiriciclaggio, in vista anche delle prossime scadenze.